國家稅務總局解答部分稅收熱點問題

　　1、稅務部門加強對高收入者稅收征管的措施和成效？

　　答：近年來，各級稅務機關大力加強對高收入者個人所得稅征管，著力發揮稅收調節收入分配的作用。

　　第一，明確工作重點。國家稅務總局在2011年4月下發《關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》，明確對高收入者加強個稅征管的重點在于抓好其財產轉讓、股息、紅利等非勞動所得和合伙企業股權投資、私募基金、中介機構生產經營所得征管，積極推進個人從事廣告演出所得和外籍人員所得征管。2011年，財產轉讓個人所得稅征收451億元，同比增長79.2%。

　　第二，抓好自行申報。對于年所得12萬元以上納稅人，要在充分運用日常稅源管理信息、繼續擴大自行納稅申報人數的同時，強化自行申報的后續管理和檢查，加大對不申報或申報不實的處罰力度，實現自行申報和高收入者征管的有機結合。2010年度年所得12萬元以上自行納稅申報人數為315萬人，比2009年度同比增加46萬多人，增長17%。

　　第三，加強部門協作。通過與有關部門合作加強涉稅信息的獲取與整合應用，實現信息共享。國家稅務總局與國家工商總局就強化股權轉讓稅收征管建立了信息交換機制，此舉有利于強化股權轉讓稅收征管，提升企業登記管理信息服務國家稅收征管的能力。

　　今年，稅務機關將根據高收入者人群和所得來源的特點，繼續有針對性地完善征管措施，抓好高收入者財產轉讓、股息、紅利等非勞動所得和合伙企業股權投資、私募基金、中介機構生產經營所得征管，推進個人從事廣告演出所得和外籍人員所得征管。

　　2、2011年非居民企業稅收管理情況及2012年的措施？

　　答：所謂非居民企業，是指依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。非居民企業的稅收管理具有臨時性、流動性和隱蔽性的特點。建立健全非居民稅收管理制度和機制，切實加強非居民企業稅收管理，對于防止稅收流失，維護國家稅收權益具有重要意義。近年來，隨著經濟全球化的發展，跨國投資、跨國貿易和人員的流動，稅源的國際流動越來越多。2008年，新企業所得稅法首次在企業所得稅領域引入了“非居民企業”，與“居民企業”納稅人加以區分。

　　近年來，國家稅務總局先后下發30余份非居民企業稅收管理文件，分別對稅務登記、納稅申報、源泉扣繳、股權轉讓稅收管理、稅收協定執行等作出規范，從制度和管理上保障非居民稅收政策落到實處。2011年，我國共征收非居民企業稅收1025.88億元，首破1000億元大關，同比增長31.8%。收入增長的主要原因是境內企業向非居民企業發放股息大幅增長，以及股權轉讓收入的高速增長。全國共征收股息紅利所得企業所得稅449.67億元，同比增長63.63%。征收股權轉讓所得企業所得稅88.65億元，同比增長36.03%。

　　今年，稅務部門將繼續強化非居民企業稅收管理，加大典型案件查處力度，注重與居民企業稅收管理相結合，制定實施各類所得的操作規范，識別和防范稅收流失風險，進一步提高非居民企業稅收管理水平。

　　3、2011年全國發票打假的成果及今年將采取的新舉措？

　　答：2011年，稅務機關會同有關部門繼續保持打擊發票違法犯罪活動的高壓態勢，取得了明顯成效。據統計，2011年，全國共查處制售假發票和非法代開發票案件近9萬件，查獲各類非法發票近3.5億份，打掉作案團伙400多個，搗毀發票犯罪窩點4771個，抓獲犯罪嫌疑人5036名；查處違法受票企業8萬余戶，查補稅收收入近71億元；在對建筑、金融、保險、通信、石油石化、房地產等重點行業發票使用情況的檢查中，共發現使用違規發票217萬余份，涉及金額261億余元，查補稅收收入25億余元。

　　目前發票違法犯罪活動猖獗的主要原因，一是賣方市場暴利驅動、買方市場需求活躍；二是發票管理機制和財務報銷制度不夠健全；三是對發票違法犯罪的行政、刑事處罰偏輕。發票違法犯罪涉及面廣、成因復雜，需要各地區、各部門齊抓共管，建立完善的綜合治理機制，從源頭遏制發票違法犯罪活動。

　　2012年，各級稅務機關將繼續按照“打擊與建設相結合，治標與治本相結合”的原則，配合公安、通信管理等部門嚴厲打擊發票違法犯罪活動，重點檢查金融、保險、廣告、餐飲娛樂、藥品與醫療器材、房地產與建筑安裝等行業發票使用情況。同時，進一步加大對納稅人非法開具、取得等使用虛假發票行為的查處力度。

　　4、車船稅法已實施兩個月，能否介紹一下車船稅法實施情況？

　　答：車船稅法于今年1月1日起開始實施。從各地公布的乘用車稅額標準看，占乘用車總量87%左右的小排量乘用車稅額標準下降，成為本次車船稅立法改革的受益主體。據測算，全年可減輕該類乘用車車主的負擔超過28億元。

　　車船稅法是在原車船稅暫行條例的基礎上改革完善的。車船稅法與原車船稅暫行條例相比，最大的區別是將乘用車由按輛征收改為按排氣量大小劃分不同稅額區間征收，具體稅額由省級人民政府在車船稅法規定的幅度內確定。

　　從各地公布的稅額標準來看，與原來按照車船稅暫行條例規定的稅額標準相比，排氣量1.6升（含）以下乘用車的稅負下降較多，排氣量1.6-2.0升（含）乘用車稅負基本保持不變。發動機排氣量在1.0升（含）以下的乘用車，稅額標準全國平均下降了29.76%。據測算，全年可減輕該類乘用車車主的負擔超過8億元。發動機排氣量在1.0升以上至1.6升(含)的乘用車，稅額標準全國平均下降了16.89%。據測算，全年可減輕該類乘用車車主的負擔近20億元；發動機排氣量在1.6升以上至2.0升(含)的乘用車，全國平均稅額標準基本保持了原稅負水平。各地在降低中小排氣量乘用車稅負的同時，強化了對大排氣量乘用車的稅收調節，體現了國家促進節能減排和保護環境的政策導向。另外，各地根據法律授權，對城鄉公共交通車船、農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速貨車基本都給予定期減免車船稅的稅收優惠。

　　今后，隨著車船稅法的順利實施，其政策效應將進一步顯現。

　　5、稅務部門在優化納稅服務、減輕納稅人辦稅負擔上有哪些主要措施？

　　答：近年來，稅務部門按照建設服務型稅務機關和構建和諧征納關系的要求，以法律法規為依據，以納稅人正當需求為導向，以信息化為依托，以提高稅法遵從度為目標，不斷優化納稅服務，努力促進形成依法誠信納稅、共建和諧稅收的社會氛圍。

　　——貼近納稅人需求，建設多渠道辦稅服務體系。各級稅務機關在加大稅收政策宣傳力度的同時，積極推行“一站式”服務，將納稅人涉稅事項統一歸并到辦稅服務廳辦理，提升辦稅效率。積極推行網上辦稅，據初步統計，占全國83%的省級稅務網站開通部分網上辦稅功能，幫助納稅人足不出戶地辦理涉稅事項。積極推行國、地稅部門協作，國、地稅聯合辦稅的服務廳已建設1703個。積極推進全國統一的納稅服務熱線建設，推廣應用新的12366納稅服務熱線系統和12366稅收業務知識庫，形成全國統一的納稅服務熱線網絡。同時，利用短信平臺發布政策、催報催繳、提醒通知，開通納稅服務QQ群，推行“同城通辦”等服務。通過納稅服務資源的有效整合，初步形成了涵蓋辦稅服務廳、稅務網站和12366納稅服務熱線的一體化納稅服務體系。

　　——落實減負措施，切實減輕納稅人辦稅負擔。稅務總局已連續兩次委托第三方開展納稅人滿意度調查，針對納稅人需求，進一步梳理和優化辦稅事項和管理流程。按照行政審批制度改革的要求，進一步清理審批事項，下放管理權限。按照稅法規定，合理確定小規模納稅人申報期限。一些地區的稅務部門還利用征管信息系統中的已有信息，對納稅人辦稅實行“免填單”服務。這些措施減少了納稅人申報次數和報送的各種報表資料，避免了納稅人多頭跑，降低了納稅成本，受到廣大納稅人歡迎。

　　——重視納稅人權利，依法保護納稅人合法權益。2010年，國家稅務總局首次發布《納稅人權利與義務公告》。為維護納稅人合法權益，稅務機關在政策調整和日常管理工作中，積極征求納稅人的意見和建議，使納稅人的參與權、知情權得到充分體現，保證了納稅人訴求渠道的暢通。同時，大力加強政風行風建設，嚴肅查處利用中介組織、涉稅軟件的開發和售后服務等損害納稅人利益的不正之風。2011年，稅務機關受理納稅服務投訴8497件，辦結8490件。

　　去年，國家稅務總局制定了“十二五”時期納稅服務工作發展規劃，明確未來五年要基本形成以理論科學化、制度系統化、平臺品牌化、業務標準化、保障健全化、考評規范化為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現代納稅服務體系，努力實現納稅服務水平顯著提高、納稅服務平臺規范統一、國地稅局配合有效推進的工作目標，基本形成運轉高效的納稅服務體制機制。