中注協重點提示5類公司年報審計風險

　　近日，中國注冊會計師協會發出通知，布置2015年上市公司年報審計工作，提示證券資格事務所重點關注以下5類公司的審計風險，具體包括：煤炭、鋼鐵、有色金屬、房地產等所處行業與宏觀經濟形勢及經濟周期密切相關的上市公司；開展創新業務的上市公司以及“新三板”公司；農、林、牧、漁類上市公司；有金融工具和復雜衍生品投資的上市公司；連續經營虧損、面臨退市風險以及進行并購重組的上市公司等。

　　通知強調，各事務所要以提升年報審計質量為目標，以強化年報審計風險管控為重點，恪守獨立、客觀、公正原則，嚴格遵循注冊會計師執業準則、規則，切實完善和有效實施質量控制相關政策與程序，鞏固和體現行業“國際化建設年”的成果，把做好2015年年報審計工作作為服務國家建設大局的具體行動。

　　通知要求，各事務所在2015年年報審計中，要準確把握企業會計準則的變化；要充分關注上市公司收入的確認與計量、關聯方關系及其交易等交易和事項；要警惕上市公司借助企業會計準則變化，將前期會計差錯作為會計政策變更處理等。

　　中注協一直高度重視對上市公司年報審計的監管，創新開展年報審計事前、事中監督提醒的監管方式，取得顯著成效。在上市公司年報審計工作開始前，中注協密切跟蹤國內資本市場熱點，分析資本市場審計執業風險和問題，提示年報審計關注要點；在年報審計期間，組織專家深入剖析典型案例，有針對性地開展年報審計監管約談，并廣為宣傳，提示事務所有效防范類似風險，2010—2014年共約談事務所50批次共77家次，同時，每周編發上市公司年報審計情況快報，動態披露上市公司年報審計情況；在上市公司年報披露結束后，及時分析上市公司年報審計情況，并將監管工作成果運用于執業質量檢查工作，提高現場檢查的針對性和實效性。

　　據悉，在2001—2014年度上市公司財務報告審計中，注冊會計師的審計工作共調整利潤總額5795億元、資產總額37724億元、應交稅金1570億元，對于夯實上市公司利潤、避免股市泡沫、制止業績差的上市公司虛增利潤、為國家追繳應交稅金等方面作出了積極貢獻。

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