深化稅收改革見實效?“放管服”提升營商環境

　　黨的十九大報告中強調，要轉變政府職能，深化簡政放權，創新監管方式，建設人民滿意的服務型政府。稅務總局在前期推進“放管服”改革初顯成效的基礎上，深入基層一線開展稅情大調研，察實情、找不足、辦實事。針對調研中發現的突出問題和薄弱環節，于今年9月研究出臺了《關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》（以下簡稱《意見》），從思想理念、制度機制、管理手段等方面發力，有針對性地推出了“30條”硬措施，著力破解影響改革推進的一系列堵點和難點。

　　隨著一系列接地氣、消“痛”疏“堵”的改革措施次第落地見效，稅收管理和服務的效能得到明顯提升，納稅人的獲得感和幸福感更加充盈，改革成果的疊加效應不斷涌現。

　　權力“放下去”效率“提上來” 為促進就業創業降門檻

　　要把降低就業創業門檻作為深化“放管服”改革的重點領域。為此，稅務部門堅持把優化就業創業環境作為簡政放權的重要任務，通過對權力的“持續動刀”和對辦稅流程的不斷簡化，促進市場效率變革和提升，為就業創業清障搭臺。

　　——打造權力瘦身“緊身衣”，讓權力在陽光下運行。

　　推行權力和責任清單管理是把權力關進制度籠子的“關鍵一子”。稅務總局在《意見》中提出，要持續推行稅收權力和責任清單，著力形成上下貫通、有機銜接、運轉順暢、透明高效的權責清單運行體系，確保清單之外無權力，清單之內有嚴規。

　　責任明，則方向清。稅務總局于今年9月底下發《關于進一步規范和改進稅收執法工作的通知》，要求各地稅務機關穩妥推行權責清單管理，編發權責事項運行流程圖，便于稅務干部“按圖索驥”地規范執法。“現在該管什么，怎么管，管到什么程度，清清楚楚，我們基層干部的心里也更有底氣。”北京市豐臺區國稅局第一稅務所稅收管理員方銀崇說。

　　稅收權責清單在為稅務干部執法搭建風險“防護網”的同時，也給稅務機關穿上了權力瘦身后的“緊身衣”，方便納稅人“照單”監督，防止權力瘦身后再反彈。

　　如今打開稅務總局官方網站，權責清單被放在了網頁突出位置。“這份清單不僅把辦稅流程說得明明白白，而且對稅務部門的權力和責任也規定得一目了然，讓我可以很直觀地監督稅務機關是否照章辦事，更好維護自身權益。”廣州市卡訊能源科技有限公司負責人鄧維說。

　　法定職責必須為，法無授權不可為。《意見》出臺以來，各地稅務機關進一步梳理稅收權力和責任“底數”，積極建立和發布更加統一、規范的權責清單，持續為就業創業創造更加公開透明的稅收環境，推動市場主體活力競相迸發。

　　——再破辦稅環節“玻璃門”，讓市場主體“進出”更自由。

　　黨的十九大報告提出要深化商事制度改革，營造更加寬松便捷的市場準入機制。稅務總局在經過多輪稅情調研后決定，推行新辦企業“零門檻”辦稅，提供“套餐式”“一次性”辦結服務。

　　江蘇省國稅局推出新辦企業“綜合申請套餐”，過去排隊等候、手工填表等手續辦下來要一整天，現在只需要兩個小時，受到創客們的廣泛歡迎。

　　與此同時，稅務總局還通過加強與工商部門合作，優化“多證合一”納稅人信息采集環節，對新辦企業首次辦稅不再進行登記信息補充采集。

　　深圳是推行商事登記制度改革最早的地區之一。“‘多證合一’讓辦理營業執照變得簡單快捷，這次對企業首次辦稅信息采集流程的再簡化，將使深圳就業創業的門檻進一步降低。”深圳市南山區國稅局局長戴文忠介紹說。

　　準入更寬松，退出也更容易。為進一步實現市場主體退出便利化，各地稅務機關主動打破部門和信息壁壘，探索國稅、地稅等部門聯合實施企業簡易注銷程序，便利市場主體自由遷移，為就業創業增添底氣。

　　“現在辦理公司注銷，從遞交申請到拿到清稅證明，只要跑一個窗口、交一份資料即可，一趟冤枉路都沒跑，而且辦結時間比以前快了近2/3。”湖南長沙盈和商品交易有限公司會計李慧高興地說，注銷環節的大提速，為企業資本迅速回籠、謀劃新發展提供了有力支持。

　　——搭建跨區域經營的“直通橋”，讓就業創業空間更廣闊。

　　隨著建筑業、房地產業等行業營改增試點全面推開，各地稅務機關出具外出經營稅收管理證明的業務量隨之劇增。

　　針對這一問題，稅務總局創新推出跨區域涉稅事項報驗管理制度，取消外出經營稅收管理證明，全面實行網上報驗。“企業跨區域外出經營，不必再去辦稅廳開具《外出經營證明》，僅在網上辦稅平臺填報報告表、反饋表即可。”稅務總局納稅服務司副司長孫玉山介紹，機構所在地和經營地的稅務機關之間通過信息系統實時共享跨區域報驗信息，避免了企業辦稅“兩地跑”。

　　上海建工集團股份有限公司每年在外省的項目數以千計，對于跨區域經營網上報驗的便利感受頗深。“建設新疆可克達拉特大橋項目時，項目地與上海遠隔5000多公里，為了辦理外經證的報驗及注銷，財務人員要先坐飛機再轉火車，最后換乘汽車才能到達，人、財、物負擔都很大。現在只要通過網上辦稅平臺填報，幾分鐘就搞定。”公司資產財務部副處長齊曄卿細數變化。

　　廣西三品王餐飲管理有限公司在全國各地有近百家連鎖店，為了節約管理費用，公司采用財務總部集中管理模式。“隨著連鎖店數量增多，跨省辦稅業務量也逐步增多，我們希望可以在廣西統一辦理全國其他分店的涉稅事項，降低跨省來回奔波的辦稅負擔。”企業財務總監邱露瑩說。

　　針對跨省經營企業就近辦稅的需求，稅務總局在《意見》中還推出了跨省經營企業涉稅事項全國通辦服務，申報納稅等4類15項業務于2017年底前實現跨省異地就近辦理，為市場主體擴大經營拓展更大空間。

　　簡化程序優化流程為各類市場主體減負擔

　　在稅情調研中，納稅人對簡并報送資料、避免“數據反復填”等方面的需求強烈。稅務總局集成式改進和完善相關制度、流程，有效降低了市場主體制度性交易成本和辦稅負擔。

　　——精簡資料，減少報送“更輕松”。

　　實行涉稅資料清單管理、小微企業財務報表由按月報送改為按季報送……稅務總局此次制發《意見》將報表科學“瘦身”、化繁為簡擺在突出位置。

　　按照這一思路，山東省國稅局通過引進CA數字證書和電子簽章技術，在全省推行無紙化辦稅新模式，實現納稅人常見業務的全流程無紙化辦理。“以納稅申報業務為例，據初步統計，僅一個縣級局平均每年可為納稅人節約近30萬張打印紙。”山東省國稅局總經濟師黃玉遠介紹說。

　　“以前受制于電子表單的法律效力問題，我們通過網上辦稅平臺辦理業務后，仍需報送部分加蓋公司公章的紙質資料。”山東省寧陽華興金輝紡織有限公司財務負責人戚新民介紹，現在輕點鼠標加蓋電子簽章即可，省去了到稅務機關報送資料的麻煩。

　　無紙化辦稅的紅利還體現在為稅務機關提升工作效能上。以前每項業務資料從受理、核對到整理歸檔至少需要20分鐘，現在所有業務通過網上流轉并自動歸檔，讓稅務機關可以騰出更多的人力和精力進一步提高管理和服務的效率。

　　通過做好精簡資料的“減法”，實現營商環境優化的“加法”，讓納稅人更有獲得感。世界銀行發布的《世界納稅指數2018》報告顯示，2016年，我國企業全年納稅時間較上年縮短52小時。

　　——改進備案，足不出戶“更省心”。

　　如何讓企業享受優惠政策更省心？稅務總局決定將稅收優惠資料由備案改為備查。僅一字之差卻有大不同，從此納稅人只需把相關資料自己保存好，而不必再報送稅務部門就可自動享受政策紅利。

　　“以往年初要進行統一備案，且一旦聘用職工發生變動，還要隨時到稅務機關進行數據更新。”多年享受安置殘疾人就業優惠政策的山東魯岳化工有限公司財務負責人孫升說，而現在我們足不出戶就能享受稅收優惠政策了！

　　為實現減稅優惠的“應享盡享”“即享即免”，浙江省國稅部門采取涉稅優惠“先享后管”的工作機制，事先公開各項涉稅優惠事項的政策依據、操作標準等，讓納稅人“自行對照、自動享受、自存備查、自律監管”。

　　稅收優惠政策的落地與優質的服務密不可分。黨的十九大代表、浙江省溫兄機械閥業公司黨支部書記張積貴認為：“稅務機關通過簡化稅收優惠辦理手續，進一步降低企業辦稅負擔，支持我們更加專注于傳統制造業的智能設備升級，讓企業跑出了發展加速度。”

　　——系統整合，一鍵申報“更高效”。

　　注重系統集成，是習近平總書記多次強調的改革理念。稅務總局加快信息系統的集成整合，實現系統間的功能整合、數據互通、一體運維，減輕了稅企雙方負擔。

　　針對新納入營改增的一般納稅人對增值稅申報表比較陌生的問題，重慶市國稅局自主開發“網上申報輔助軟件”，集成6大稅收征管系統信息，將10張表整合為1張表，申報表自動產生，實現90%以上的一般納稅人申報“零錄入”。

　　在青島，系統集成也在如火如荼地進行。該市國稅局將ERP系統與網上辦稅系統全面對接，打造了稅企直通的“智稅通”平臺，實現申報數據一鍵上傳。

　　以海爾集團為例，通過使用該系統，企業納稅申報的耗時縮短為10分鐘，人力成本節約80%以上，退稅周期縮短為7天以內，出口資金占用成本降低85%以上，且多起涉稅風險在申報前得到了預警和提醒。

　　從“一表填”向“一鍵報”延伸，實現從“辦得成”到“辦得快”的可喜轉變。黨的十九大代表、海爾集團首席執行官張瑞敏表示：“稅務部門通過系統集成的方式，為企業持續減稅降負再添新引擎，有效激發了經濟發展的內生動力。”

　　轉變方式提高效能 為公平營商創條件

　　中央財經領導小組第十六次會議上，提出了要改善投資和市場環境，降低市場運行成本，營造穩定公平透明、可預期的營商環境。

　　——改革管戶模式，從“管戶”向“管事”轉變。

　　為市場主體創造良好的稅收環境，稅務機關的自我改革是樹立現代稅收管理理念的關鍵。放眼全國各地，稅收管理改革正按照《意見》中關于屬地固定管戶向分類分級管理轉變的要求，蹄疾步穩地向前推進。

　　“今年以來，我們積極探索稅源管理分類分級管理模式，對重點稅源企業實行個性化、專業化涉稅管理服務，納稅人稅法遵從度有效提升。”北京市地稅局副局長王煒介紹稱，該局的管理模式正逐步從“分戶到人、各事統管”向“專業分工、分類管事”轉變。

　　中國北京同仁堂（集團）有限責任公司是一家擁有16家所屬企業的集團化公司。針對該集團分公司分屬多個主管稅務所的“多頭管理”風險，北京市地稅局將集團下屬分公司調整到一個稅務所，安排專人集中征收管理，統一稅企雙方的辦稅口徑，有效提升稅收管理的規范性。

　　江蘇作為分類分級管理先行省份，將改革的著力點聚焦在風險應對策略的科學制定和應用上，把優勢征管資源用在“刀刃”上。

　　為提高風險應對的靶向性，常州市國稅局組建深度分析專業團隊，精準分析識別納稅人的涉稅風險，為風險應對明確路徑和方向。

　　“深度分析的功課做足了，風險應對的針對性也就提高了，這樣既能減少對納稅人不必要的打擾，又能有效避免稅收流失。”江蘇省國稅局總審計師張愛球說。

　　只有科學有效地“管”，才能促進更大力度地“放”。東南大學經濟管理學院教授戚嘯艷表示：“稅務系統以有效的后續管理支撐簡政放權的落地，營造了文明有序的稅收環境。”

　　——公平公正執法，刀刃向內深化改革。

　　根據《意見》的部署，稅務部門堅持法治思維，加強執法行為監督，一系列刀刃向內深化改革的舉措接踵而來。

　　為規范行政處罰，各地國稅、地稅局紛紛聯合發布《稅務行政處罰自由裁量基準》，實現涉稅處罰“一把尺”裁量，確保公平執法。

　　今年10月，新疆烏魯木齊市國稅、地稅局聯合發布了《烏魯木齊市稅務行政處罰裁量權實施辦法（試行）》，明確從12月起，該市國稅、地稅部門對于同一涉稅違法行為，將執行統一的處罰標準，實現“同事同罰”。

　　烏魯木齊市政府法制辦主任王新表示，該辦法的制定實行，將依法行政從宏觀層面落實到具體執法中，約束手段更加具體，有利于營造更加公平公正的稅收法治環境，是“放管服”改革中的有益嘗試和實踐。

　　為提高稽查隨機抽查的針對性、有效性和透明度，各地稅務機關持續推進“雙隨機、一公開”監管工作，實現稅務稽查“一碗水”端平。

　　“說實話，以前或多或少有些擔心選擇性執法，現在采取隨機形式選擇被稽查對象，排除人為干擾，打消了我們的疑慮。”山西西山煤電貿易有限公司總會計師晷培娟坦言。

　　“‘雙隨機、一公開’機制，通過隨機抽取檢查對象和執法人員，及時公開檢查事項和檢查結果，有效避免了稽查執法中‘想查誰就查誰’的現象。”山西省國稅局稽查局局長李軍介紹。

　　公開行政執法行為，把權力曬在陽光下。吉林省國稅、地稅部門聯合搭建行政執法公示平臺，并與吉林政務服務“一張網”互聯互通，實現了稅收執法公示信息的全覆蓋和可查詢。

　　隨著《意見》中持續改進稅收執法的6類12條具體措施的層層落地，稅務干部的執法風險降了，干事的信心更足了；納稅人的疑惑少了，發展的動力更強了。

　　——強化信用管理，聯合激勵增強活力。

　　稅務機關的自我改革，還體現在對信用管理的強化上。作為“實名辦稅制+分類分級+信用積分+風險管理”閉環管理新模式的開端，實名辦稅的推行為強化納稅人信用管理奠定了基礎。

　　“實名辦稅通過系統驗證身份信息，有助于加強信用管理，防范領用、代開發票等業務中存在的風險。”廣東省東莞市國稅局局長曹益鎮表示，實名辦稅有效避免了因取消事前審批而出現事中事后監管缺位的現象。

　　在推行實名辦稅和分類分級管理的基礎上，《意見》進一步提出，健全信用積分制度，實現對納稅人信用和風險狀況的動態監控評價，根據評價結果實施分類服務和差異化管理，使納稅信用成為納稅人一筆“隱形”的財富。

　　華意壓縮機股份有限公司是全球著名的壓縮機制造企業，生產的壓縮機設備運銷歐美。由于稅收遵從度高，企業被評為A級納稅人。出口退稅不需提交任何紙質資料，相關電子信息自動比對，退稅周期縮減為5個工作日。“明年，我們給自己定下的第一個小目標就是，繼續爭當A級納稅人！”企業財務部長符前進說。

　　不單如此，A級納稅人可享受的激勵措施已從單純的稅收服務，拓展至投資、金融、貿易、環保等多個領域，A級納稅信用的“含金量”提高了，納稅信用的社會價值也更為顯著。

　　直面痛點創新服務為群眾辦事生活增便利

　　黨的十九大報告強調，要把人民對美好生活的向往作為奮斗目標。在《意見》的指導下，各級稅務機關堅持問題導向，創新辦稅服務方式，不斷提升辦稅的智能化、便利化水平，以往納稅人的辦稅“痛點”正逐步變成“贊點”。

　　——創新發票管理方式，納稅人用票又快又省。

　　從全國來看，發票業務約占到辦稅廳業務總量的八成，因此稅務總局把提高發票服務效率作為根治辦稅廳擁堵的關鍵所在。

　　在安徽省宣城市宣州區國稅局自助辦稅廳，辦稅人員李迎安花了不到2分鐘的時間就成功辦理了發票代開業務，順利拿到了全省第一張通過自助辦稅終端為臨時納稅人代開的增值稅普通發票。

　　看到李迎安這么快就拿到了發票，正在排隊的幾位納稅人紛紛“轉投”自助辦稅大廳。“開票操作就和車站自助取票一樣簡便，省時省力也省心。”李迎安向他們介紹。

　　破解納稅人增值稅發票代開的煩惱，從“排隊一小時”變為“立等可取”，這正是稅務部門運用信息技術創新發票服務方式的一個縮影。在剛剛落下帷幕的“雙十一”期間，電子發票同樣發力不小。

　　憑借無紙化、低能耗、低成本、易存儲、易查驗的優點，電子發票廣受京東、蘇寧等大型電商企業的青睞。記者從廣州市國稅局了解到，今年11月1日-12日，僅廣州各大電商便開具電子發票近1159萬份，為企業節約倉儲管理、打印油墨、人力成本上千萬元。

　　——拓展領域聚合聯動，聯合辦稅服務出彩升級。

　　便民辦稅始終是改革的主題。按照《意見》的要求，稅務總局于今年11月出臺《關于進一步深化國稅地稅聯合辦稅的指導意見》，對聯合辦稅方式、范圍、窗口、形式進行優化升級，在更大范圍內，實現納稅人“進一個門、上一個網、辦兩家事”。

　　從“一廳通辦”向“一窗通辦”邁進，聯合辦稅深度和廣度持續拓展。“在荊州市辦稅服務廳，現在申報繳納國稅的增值稅和地稅的城建稅、教育費附加，一個窗口就可以辦妥了，再也不用在兩個窗口分別排隊等待了。”一窗辦理讓為10多家小微企業代賬的涂晗由衷地感到方便。

　　截至目前，像這樣“一窗通辦”的聯合辦稅模式，在全國2000多個聯合辦稅廳均已實現，納稅人可以“進一個門、叫一次號、到一個窗、辦兩家事”。

　　為給納稅人創造更好更優的辦稅體驗，各地國稅、地稅部門打破網上辦稅業務“隔斷”，共建共用電子稅務局，實現 “一體化”申報繳稅，推進聯合辦稅從“線下”向“線上”延伸。

　　“電子稅務局能在申報完國稅業務后直接跳轉申報地稅稅費，納稅人在一個平臺即可同時辦結兩家申報業務，既方便了辦稅，又規避了稅收風險。” 稅務總局財產和行為稅司司長蔡自力介紹，目前，全國已有32個省市實現聯合網上辦稅，“登陸一個平臺、辦理兩家業務”的網上辦稅便捷服務體系正在鋪開。

　　——依托網絡搭建平臺，網上辦稅簡單快捷。

　　經過前期稅情調研發現，多跑網路，少跑馬路是納稅人最大的期盼。依托“互聯網+稅務”行動計劃，稅務部門加快打造全流程、全聯通的智慧稅務生態系統，使納稅人足不出戶就能辦好稅。

　　江蘇新譽集團是一家專業從事軌道交通制造的民營股份制企業，由于業務規模大，過去集團每月花在辦稅準備和日常辦稅事項上的時間也較長。“現在納稅申報、發票領用等日常辦稅事項都可以在網上辦理，只要點點鼠標就能實現。每月辦稅時間壓縮了50%以上，財務人員投入的時間和人力成本大大減少了。”說起最近的辦稅經歷，該集團財務經理范亞萍笑著說。

　　網上辦稅的春風，不僅吹拂著企業納稅人，也給自然人納稅帶來了新便利。地理位置優越的上海市徐匯區房屋出租市場一直交易活躍，13個街道私房出租稅收征收點每年交稅達數千萬元，高峰時段一個征收點日均接待五六十單繳稅業務。

　　為了讓納稅人既快捷又安全地繳稅，稅務部門開通微信掃碼支付的實時繳稅方式，免除了納稅人攜帶現金繳稅的麻煩，受到了納稅人的普遍歡迎。據初步統計，僅徐家匯街道一個代征點年均通過微信征收稅款就有70萬元左右。

　　中共十九大代表、江蘇省黑牡丹（集團）股份有限公司技術總監鄧建軍受訪時表示：“稅務部門按照建設服務型政府的要求，積極推進線上辦稅，給企業節省了大量辦稅時間、精力和成本，使我們能夠更好地將注意力集中在技術研發上，為加快建設創新型國家多做貢獻。”

　　改革沒有休止符。在新一輪深化“放管服”改革、優化營商環境的征程上，全國稅務系統將始終以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，以永不懈怠的精神狀態和一往無前的奮斗姿態，勇于創新、不輟前行，奮力將改革進行到底。

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