中國稅負高低之辯--世行報告引發的三大話題

　　海口網4月19日消息?近日，世界銀行發布的報告稱，目前中國對正式部門職工的稅費仍很高，遠遠高于經合組織國家的平均水平，甚至要稍高于歐盟１５國的水平。

　　任何一份報告都有自己的計算標準與評價體系。世行報告一經發布，再度引發中國稅負高低之辯，針對報告內容，記者近日進行了采訪。

　　話題一：社保費屬“稅負”范疇嗎？

　　在世行報告中，平均稅楔作為計算稅負水平的主要依據。根據報告，中國正式部門勞動者的平均稅楔近４５％，不僅超過了歐盟１５國的水平，也超過了包括日本、美國等發達國家。

　　根據世行的解釋，稅楔的算法為（總勞動成本－凈工資收入）／總勞動成本。社科院財貿所研究員楊志勇解釋，稅楔是一個很學術的詞匯，是企業勞動力成本和員工實際工資的差額，這個差額涉及稅收，也涉及社保費等內容。

　　社保費，包括養老保險、醫療保險等，這些雖不是法定意義上的稅收，但具有強制性，在西方一些國家，社保費是以社保稅的名義征收的。在我國社保費征收主要由稅務機關負責，采用扣代繳方式，是一種準稅收收入。

　　社保費在計算宏觀稅負（稅收收入占ＧＤＰ比重）的時候被作為一個要素無可厚非。事實上，世界通行的計算宏觀稅負的口徑中，不僅是社保費，政府性基金收入、國有資本經營預算收入等均屬其中要素。一些業內人士還指出，我國的國有土地使用權出讓收入也應計入宏觀稅負的統計口徑。

　　顯而易見，不同口徑計算出的宏觀稅負會有相當的不同。楊志勇指出，宏觀稅負的統計口徑分為狹義和廣義，從狹義口徑看，我國的宏觀稅負并不高，但從廣義看，宏觀稅負在世界比較中已不低，當然，稅負高低是個相對概念，也要和政府提供的公共服務相結合。

　　話題二：我國社保費繳納比例高嗎？

　　根據世行報告，對中國低工資勞動者來說，由于社保繳費的基數很高，為所在城市平均工資的６０％，其邊際稅負極為沉重，這使很多人不愿意參與正式部門的社保項目。世行為此建議，將社保繳納占工資的比例下調。

　　在我國，社保繳費基數有上下限的規定，最低不能低于上年度全市平均工資的６０％，最高不能高于３００％，而一個市的平均工資每年由這個市的統計局公布，所以全國各個地方的社保繳費基數也不盡相同。

　　社保費繳納涉及企業，也涉及個人。對企業而言，尤其是中小企業，社保費繳納壓力較重。稅收可能會有政策優惠，但社保費必須繳納。“去年公司利潤１．６５億元，繳稅１．５８億元，繳社保費４０００萬元左右。”北京稻香村食品有限責任公司財務人員告訴記者。

　　清華大學經濟管理學院副院長白重恩曾撰文指出，我國五項社會保險法定繳費之和相當于稅前工資水平的４０％，有的地區甚至達到５０％，如果再加上公積金繳費，則可能超過６０％，我國社保繳費比例數倍于一些發達國家和地區，但老百姓實際享受到的社會保障水平和保障范圍卻相差甚遠。

　　白重恩同時指出，我國應在稅收因素不變的情況下，降低企業和個人社保繳費比例，加大對社會保障的投入，這樣雙管齊下，可以切實做到降低中低收入民眾的稅負，縮小貧富差距。

　　話題三：世行報告對我國有哪些借鑒？

　　世行版的稅負報告與２００９年《福布斯》全球稅負痛苦指數排行榜一樣，一經發布，立刻引發討論不斷。

　　業內人士指出，應該客觀看待這些觀點，對我國的借鑒意義是，我國稅制改革和調整也要適應世界稅制格局的規律性，構建一個適合我國稅情和國情的稅負水平的評價標準和體系。

　　任何一種稅負評價體系都是對世界上不同國家采用同樣的標準，這其中會有合理的成分，也有偏差的部分，因為其沒有考慮到各國的國情。例如《福布斯》評價體系中，個稅是一個重要指標，是因為在西方一些發達國家個稅在稅收體系中占比甚至超過４０％，但在我國只占６％左右。

　　目前，世界各國呈現出帶有共性的發展格局，我國與世界通行稅制格局存在差異，例如在國際稅制發展方向上，個稅因為更能發揮稅收‘削峰平谷’的作用，很多國家也在增加其在稅收中的總比重。

　　“我國應適應國際稅制調整的大趨勢，不斷完善稅制結構，加快腳步增加個稅等直接稅在稅收收入中的比重，相應降低間接稅的比重，同時降低增值稅、消費稅等的稅率。”楊志勇說。

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