“營改增”升級“線路圖”明晰 鐵路運輸等將納入試點

制圖：蔡華偉

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　　增值稅將逐步覆蓋到生產和服務的全部環節，最終徹底解決生產和流通環節重復征稅的問題

　　上海因為“營改增”，經濟增長了0.6%左右，增加就業14萬人

　　到今年2月底，各地試點企業減負超過550億元

　　在“營改增”地稅向國稅交接的過程中，核定征收的個體戶稅收一律不變

　　4月16日，財政部部長樓繼偉、國家稅務總局局長王軍共同接受記者采訪，詳細介紹“營改增”試點情況與成效，解讀擴大“營改增”試點的路徑與方案，描繪未來財稅體制改革的方向與目標。

　　割掉重復征稅的“尾巴”，“營改增”全國推開好處更多

　　樓繼偉：在1994年稅制改革時，留了一個重復征稅的“尾巴”，就是營業稅。這次“營改增”，可以說是增值稅改革逐步進入收尾階段的重要改革，增值稅將逐步覆蓋到生產和服務的全部環節，最終徹底解決生產和流通環節重復征稅的問題。

　　從增值稅特點來看，最好是一次性在全國鋪開，一次性普及到全部行業，因為那樣稅率設計會比較簡單，抵扣鏈條比較完整，而且漏洞也很少。但問題在于，一次性全面鋪開風險也很大。為了解決突出矛盾，我們采取先走出一步的方式，將“1+6”個行業在9個地區進行試點，通過試點把問題暴露出來，得到解決后再推開。

　　現在，局部地區試點這一步是成功的。我們有前面的經驗，企業對改革的呼聲很高，地方政府也積極主動，就應該按照增值稅本身的規律，盡快推向全國。我們會發現推開的行業越多，改革的好處也越多，原來試點中暴露出的抵扣不足等問題就會迎刃而解。

　　“營改增”范圍擴大后，更有利于促進企業的經營方式向現代化轉變，簡單的承包關系轉為統一管理的方式，也會減少企業的負擔。同時，出口退稅更加徹底，出口退稅的力度還會更大。

　　試點企業數量每月增加5%，所有的小規模納稅人包括個體戶都是減稅的，減稅幅度達到40%

　　王軍：從一年多來“營改增”的試點情況看，可以概括為這樣一句話：運行平穩、好于預期、漸行漸好。

　　從納入試點的企業戶數看：去年12月底，9省市參加試點的企業一共102萬戶；到今年2月底，增加了將近10萬戶，達到112萬戶。平均下來，每一個省份每個月大約要增加5%的試點企業。說明這項改革有吸引力，更多的經營者參與到這項改革中來了。

　　從試點企業的稅負變化看：95%的企業是減負或稅負沒有增加的，5%左右的企業是稅負有所增加的。幾乎所有的小規模納稅人，包括眾多的個體戶都是減稅的，減稅幅度有40%。

　　從“營改增”的成效看：解決了重復征稅問題，完善了稅制，這是最基本的一條；推動了經濟結構的調整，包括服務業的發展、制造業的升級，這是最關鍵的一條；有助于推動經濟增長和百姓就業，這是最重要的一條。經濟學有一個理論，企業減稅，成本就降低，就業就擴大，收入就增加。專家做過測算，上海因為“營改增”的這一因素，經濟增長了0.6%左右，增加就業14萬人。

　　總之，我想“營改增”的意義不只是我說的這些，最根本的一條就是李克強總理強調的，改革是最大的紅利，制度創新是紅利的源泉。就是讓利益相關方能夠最大限度地共享改革成果，所以我們對“營改增”進一步擴圍的順利實施和取得成效是有堅定信心的。

　　從地區試點到分行業向全國推開，改革路徑更加優化

　　樓繼偉：鐵路運輸和郵電通信都有一個特點，分支機構多、系統復雜、覆蓋全國，所以地區試點時沒有納入進來。今年8月，“營改增”的“1+6”行業將在全國范圍推開，這將為鐵路運輸、郵電通信這種大系統型的服務業納入改革提供經驗、創造條件。

　　把這兩個行業納入“營改增”，主要是考慮鐵路是交通運輸的一部分，其他運輸方式“營改增”后進入了抵扣鏈條，對鐵路也應該在稅制上公平對待。而且，制造業依靠于鐵路運輸比較多，對它們的影響較大。把郵電通信納入試點，是考慮郵電通信覆蓋面廣，幾乎所有行業都要使用，有利于增加抵扣，為企業減負。

　　目前，財政部與稅務總局正在盡快制定方案，完成相關準備工作，爭取今年年底或明年年初將兩個行業的“營改增”在全國推開。

　　企業增負是陣痛，試點地區增負企業數量和稅額逐步下降，對企業長遠發展有利

　　王軍：從各地試點情況看，到今年2月底企業減負超過550億元。隨著試點的推進，增負企業的數量和稅額都呈現出逐步下降的趨勢。

　　樓繼偉：交通運輸業的一些企業開始時是增負的，后來為什么會逐步好轉了？就是因為改革后一些企業就開始往現代經營方式轉變，開始時很多都是單車承包、自己加油，后來變成了單位統一結算，統一到可以開具增值稅發票的地方領卡加油，加強了管理，公司得到了抵扣，稅負就降下來了。

　　王軍：企業增負是陣痛，給它們奠定好的發展基礎才是關鍵。上海9.2%的企業增負面中，有六成以上的企業每月負擔增加僅1000—2000元。如果鐵路運輸和郵電通信這兩個行業推開試點，再加上“1+6”試點擴大到全國，可抵扣范圍擴大，這些企業的增負程度將會下降，甚至減負。

　　樓繼偉：很多問題都是試點中的問題，長期看都是可以得到解決的。比如，“營改增”后企業進項稅可以抵扣了，但如果一個企業改革前剛剛更新完設備，改革初期抵扣較少。今后隨著經營的發展，更多新設備的更新，改革面的擴大，抵扣范圍的擴大，這個問題就不存在了。

　　王軍：按照國務院的要求，我們還有政策兜底，各省財政都對稅負增加比較多的企業給予臨時性扶持政策。到今年2月底，北京市已有206戶企業申請，北京財稅部門已經核定了165戶，擬撥付資金1700萬元解決這些企業的增負問題。

　　落實“營改增”，稅務部門細化35項操作，對非試點地區進行“對口支援”

　　王軍：“營改增”試點向全國推開，對各級稅務部門是一個嚴峻的挑戰。目前，國家稅務總局已經制定了一個總體的工作方案，共分為三個階段和35項任務。通過層層分解、強化措施、加強領導，力爭把這項工作做細、做周密、做完備。

　　具體措施包括，讓9省市搞過試點的國稅地稅部門，“對口支援”即將開展試點的22個省份，為這些地區的稅務部門傳授經驗，要最大限度地減少“營改增”給納稅人可能帶來的不必要負擔。同時，加大防范和打擊違法犯罪活動的力度。今年下半年，我們會連同公安部、財政部開展專項整治行動，嚴厲打擊虛開虛抵增值稅發票和服務業出口騙稅違法行為，來確保這項改革的順利推進，把稅收征管風險降到最低。

　　小微企業中大部分是個體戶，在此請廣大個體戶放心，在“營改增”地稅向國稅交接的過程中，核定征收的個體戶稅收一律不變，而且如果今年內生產經營規模沒有明顯增加，納稅定額也一律不調整。

　　營業稅取消后，深化財稅體制改革，理順中央和地方財稅關系是重要課題

　　樓繼偉：隨著“營改增”的全面推進，作為地方主要稅種之一的營業稅取消，深化財稅體制改革，理順中央和地方財稅關系是一個重要課題。

　　“營改增”之前，原來營業稅收入歸地方政府；增值稅收入是75%歸中央，25%歸地方。“營改增”試點后，原來屬于營業稅的收入仍歸地方，原增值稅中央與地方的分成比例不變。但這只能是過渡時期的一個臨時政策，中央與地方的收入分配如何劃定，如果只是調整分成比例那未免過于簡單化，這其中要研究的問題很多。目前，我們要堅決穩妥地推進“營改增”在全國范圍的推開，并積極審慎地研究建立新的地方稅體系，設定好中央和地方的支出責任。