企業年金辦法解讀：錢從哪來？怎么管理？何時能領？

　　讓企業年金助力職工養老金更“豐滿”

　　本報記者 李丹青

　　人社部、財政部近日聯合印發《企業年金辦法》，規定企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%?！掇k法》將自2018年2月1日起施行。

　　企業年金好在哪？如何建立、管理企業年金？企業年金的錢從哪來？這些錢怎么管理？怎么領取企業年金？就這些企業和職工關心的問題，《工人日報》記者采訪了人社部相關負責人和有關專家。

　　企業年金好在哪兒？

　　“現收現付的基本養老保險制度是養老保障體系的‘第一支柱’，保證基本生活。企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納，基金實行完全積累，按照國家有關規定進行投資運營，投資運營收益并入企業年金基金，是提升職工養老待遇的重要渠道?！敝袊嗣翊髮W公共管理學院教授董克用告訴記者。

　　據介紹，企業年金是企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，通過集體協商自主建立的補充養老保險制度，是我國多層次養老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

　　自2004年實行以來，截至今年第三季度末，建立企業年金的單位約7.89萬戶，積累基金約1.24萬億元。董克用介紹，運行10余年的企業年金投資年均收益率已經達到7.9%。

　　“國家對企業年金是有稅收優惠的，年金是延稅型，只有提取時才繳稅。此外，其投資增值也有稅收優惠。”董克用說，這些制度性安排和優惠降低了企業年金的投資風險，有助于保值增值，進而提高職工的養老保險待遇。

　　《辦法》規定，職工企業年金個人賬戶中企業繳費及其投資收益，企業可以與職工一方約定其自始歸屬于職工個人，也可以約定隨著職工在本企業工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年，并明確了幾種例外情形。

　　“企業年金分設職工個人繳費的賬戶和企業為職工繳費的賬戶，記錄個人繳費的個人賬戶歸屬個人，而記錄企業繳費賬戶里的繳費及投資收益，可以約定自始就歸職工個人，也可以隨著職工在本企業工作年限的增加，逐步將其歸屬于職工，但這個年限最多不能超過8年?！倍擞媒忉尅?/p>

　　建企業年金需要什么條件和程序？

　　《辦法》主要適用于企業及其職工，將自2018年2月1日起施行。

　　人社部負責人說，企業和職工建立企業年金，應當依法參加基本養老保險并履行繳費義務，企業具有相應的經濟負擔能力。

　　企業和職工一方通過集體協商確定建立企業年金，而后制定企業年金方案。企業年金方案應當提交職工大會或者職工代表大會討論通過，并報送所在地縣級以上人力資源社會保障行政部門。

　　“企業年金遵循信托法原則。”該負責人說，企業年金方案備案后，企業和職工(合稱委托人)應當選定企業年金受托人(符合國家規定的法人受托機構或者企業按照國家規定成立的企業年金理事會)，由企業代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。

　　受托管理合同簽訂后，受托人應委托具有企業年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人，負責企業年金基金的賬戶管理、投資運營和托管?；鸸芾砣税匆幎ǚ止f作，共同實現基金的依法合規運營和保值增值。

　　錢從哪來？職工何時能領？

　　《辦法》規定，企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%，具體所需費用由企業和職工一方協商確定。職工個人繳費由企業從個人工資中代扣代繳。

　　依據《辦法》，企業繳費應當按照企業年金方案確定的比例和辦法計入職工企業年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業年金個人賬戶。企業當期繳費計入職工企業年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

　　與職業年金辦法基本一致并保持適當靈活性，是企業年金待遇領取方式的特點。人社部負責人指出，一是倡導按月領取，有利于發揮企業年金長期養老保險的作用；二是允許分次領取，有利于退休人員根據本人企業年金個人賬戶資金額，結合企業年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領取次數；三是保留了一次性領取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇；四是可以購買商業養老保險產品，進一步豐富補充養老保險方式。 (本報北京12月22日電)

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